משיכות חובה (Required Minimum Distributions – RMD) הן משיכות שהחוק מחייב לבצע מחשבונות פרישה הנהנים מהטבות מס, בהם IRA מסורתי, SEP IRA, SIMPLE IRA ותוכניות פרישה רבות בחסות מעסיקים.

המשיכות ממוסות בדרך כלל כהכנסה רגילה, ולכן הן עשויות להשפיע באופן משמעותי על תכנון ההכנסות בגיל פרישה, על חבות המס ועל אסטרטגיות העברת נכסים ליורשים.

בשנים האחרונות נכנסו לתוקף שינויים רגולטוריים משמעותיים, המחייבים גמלאים ואנשים המתקרבים לגיל פרישה לבחון מחדש את תוכניותיהם הפיננסיות.

הקלות בקנסות על אי-ביצוע משיכת חובה

אחד השינויים הבולטים נוגע להפחתת הקנסות בגין אי-ביצוע משיכת חובה במועד.

בעבר, מי שלא משך את הסכום הנדרש היה חשוף לקנס בשיעור של 50% מהסכום שלא נמשך, מה שנחשב לאחד העונשים החמורים ביותר בדיני המס בארצות הברית.

כיום הופחת שיעור הקנס ל-25%. במקרים רבים, מי שמתקן את הטעות במהירות ומגיש את המסמכים הנדרשים לרשות המסים האמריקאית (IRS) עשוי ליהנות מהפחתה נוספת של הקנס לשיעור של 10% בלבד.

למרות ההקלה, מדובר עדיין בסנקציה משמעותית המחייבת הקפדה על עמידה במועדים.

פטור ממשיכות חובה בחשבונות Roth 401(k)

שינוי מרכזי נוסף נוגע לחשבונות Roth 401(k).

בעבר, בעלי חשבונות אלה נדרשו לבצע משיכות חובה במהלך חייהם, למרות שהכספים הופקדו לאחר תשלום מס.

כיום בוטלה הדרישה, וחשבונות Roth 401(k) זוכים ליחס דומה לזה של Roth IRA.

המשמעות היא שהנכסים יכולים להמשיך לצבור תשואה ללא חובת משיכה, מה שמעניק גמישות רבה יותר בתכנון ההכנסה בפרישה ומאפשר לשמר את יתרונות הצמיחה הפטורה ממס לאורך זמן.

כללים חדשים לחשבונות פרישה בירושה

גם תחום חשבונות הפרישה שעברו בירושה עבר שינויים משמעותיים.

במקרים רבים, יורשים שאינם בני זוג של בעל החשבון המקורי מחויבים למשוך את מלוא הכספים בתוך עשר שנים ממועד הפטירה.

הדרישות המדויקות משתנות בהתאם למערכת היחסים בין היורש לבעל החשבון ובהתאם לשאלה האם המנוח כבר החל לבצע משיכות חובה לפני פטירתו.

מאחר שהכללים מורכבים ועלולים ליצור השלכות מס בלתי צפויות, מומלץ לבחון כל מקרה בהתאם לנסיבותיו ולהיעזר בייעוץ מקצועי במידת הצורך.

הגדלת תקרת התרומות לצדקה במסגרת QCD

גמלאים התומכים בארגוני צדקה עשויים ליהנות מהרחבת מסלול ה-Qualified Charitable Distribution (QCD).

המסלול מאפשר להעביר כספים ישירות מחשבון IRA לארגון צדקה מוכר, כאשר הסכום המועבר נחשב כחלק ממשיכת החובה הנדרשת.

במרבית המקרים, סכום זה אינו נחשב להכנסה חייבת במס, ובכך עשוי לספק יתרון מס משמעותי ביחס למשיכת הכסף ולאחר מכן תרומתו.

בשנת 2026 הועלתה תקרת ה-QCD השנתית ל-111 אלף דולר לנישום, לעומת 108 אלף דולר בשנת 2025.

העדכון משקף את מנגנון ההצמדה לאינפלציה, שצפוי להמשיך ולעדכן את התקרה בעתיד.

גיל תחילת משיכות החובה עלה

אחד השינויים המשמעותיים ביותר עבור חוסכים לקראת פרישה הוא העלאת גיל תחילת משיכות החובה.

כיום נדרשים מרבית החוסכים להתחיל לבצע משיכות חובה בגיל 73 במקום בגיל 72.

בנוסף, החקיקה הנוכחית קובעת כי גיל תחילת המשיכות יעלה בהדרגה ל-75 עד שנת 2033.

רשות המסים האמריקאית הבהירה גם כי ילידי שנת 1959 יחויבו להתחיל לבצע משיכות חובה בגיל 73.

דחיית מועד תחילת המשיכות מאפשרת לנכסי הפרישה להמשיך להיות מושקעים למשך תקופה ארוכה יותר, ובכך עשויה לתרום לצמיחה ארוכת טווח של החיסכון.

תכנון נכון של משיכת החובה הראשונה

מי שמגיע לגיל 73 נהנה מגמישות מסוימת בנוגע למועד ביצוע משיכת החובה הראשונה.

ניתן לדחות את המשיכה הראשונה עד ל-1 באפריל של השנה שלאחר השנה שבה הגיע החוסך לגיל 73.

עם זאת, דחייה כזו עלולה להביא לכך ששתי משיכות חובה ימוסו באותה שנה קלנדרית, דבר שעשוי להגדיל את ההכנסה החייבת במס.

לכן, גמלאים רבים בוחנים בקפידה האם לבצע את המשיכה הראשונה מוקדם יותר כדי לצמצם את חבות המס הכוללת.

חשוב לזכור גם שאין חובה לבצע את המשיכה בפעולה אחת. ניתן לפרוס את המשיכות לאורך השנה, כל עוד הסכום הכולל הנדרש נמשך עד למועד הקבוע בחוק.

מה המשמעות עבור גמלאים?

השינויים האחרונים מעניקים לגמלאים גמישות רבה יותר, מפחיתים סיכוני קנסות ומרחיבים אפשרויות תכנון פיננסי ומיסוי.

הפטור ממשיכות חובה בחשבונות Roth 401(k), העלאת גיל תחילת המשיכות, הרחבת אפשרויות התרומה לצדקה והפחתת הקנסות מספקים כלים נוספים לניהול יעיל של חסכונות הפרישה.

במקביל, הכללים החלים על חשבונות בירושה נותרו מורכבים ומחייבים תשומת לב מיוחדת.

ככל שהרגולציה בתחום הפרישה ממשיכה להתפתח, היכרות עם הכללים החדשים עשויה לסייע לגמלאים להימנע מטעויות יקרות ולמקסם את היתרונות הגלומים בחסכונות שצברו לאורך השנים.