רשות המסים האמריקאית, IRS, מודיעה לנישומים על תמריץ חדש לחיסכון לפנסיה שצפוי להיכנס לתוקף ב-2027. תוכנית Saver’s Match, שנוצרה במסגרת חוק SECURE 2.0 הדו-מפלגתי, תחליף את הטבת המס הקיימת Saver’s Credit ותעניק לנישומים העומדים בתנאים תרומה ממשלתית ישירה לחיסכון הפנסיוני שלהם.

כיצד פועלת תוכנית Saver’s Match?

החל מ-2027, הממשלה תתאים 50% מההפקדות הזכאיות לחיסכון לפנסיה, עד לתקרה של 1,000 דולר לאדם. עבור זוגות נשואים המגישים דוח משותף, ההטבה הפוטנציאלית יכולה להגיע ל-2,000 דולר כאשר שני בני הזוג עומדים בתנאי הזכאות.

המבנה החדש מייצג שינוי משמעותי לעומת Saver’s Credit. במקום להפחית את חבות המס של הנישום בלבד, ההטבה החדשה נועדה להעביר את תרומת ההתאמה ישירות לחשבון פרישה זכאי. לפי חומר המקור, ההטבה גם אינה נחשבת כחלק מתקרת ההפקדה הרגילה לחשבון הפנסיה.

לדוגמה, נישום שהכנסתו 19,000 דולר ומפקיד 1,500 דולר ל-IRA עשוי לקבל התאמה של 50% בשווי 750 דולר, בהנחה שהוא עומד בשאר תנאי הזכאות.

מי עשוי להיות זכאי?

Saver’s Match מיועדת בעיקר לנישומים בעלי הכנסות נמוכות או מתונות. לפי חומר המקור, הזכאים נדרשים להפקיד לתוכנית פנסיה או ל-IRA, להיות בני 18 לפחות בסוף שנת המס, לא להיות סטודנטים, לא להיות מוכרים כתלויים בדוח של נישום אחר ולהיות תושבי ארה”ב.

אין דרישת הפקדה מינימלית, אך גובה ההטבה תלוי בסכום שהופקד ובהכנסת הנישום. ההתאמה המלאה של 50% זמינה רק בטווחי הכנסה מוגדרים.

מגבלות ההכנסה קובעות את גובה ההטבה

בשנת 2027, נישומים נשואים המגישים דוח משותף או בני זוג שנותרו בחיים לאחר פטירת בן הזוג יוכלו לקבל התאמה מלאה של 50% עם הכנסה ברוטו מתואמת מותאמת של עד 41,000 דולר. התאמה חלקית תחול בטווח של 41,001 עד 70,999 דולר, בעוד שנישומים שהכנסתם 71,000 דולר ומעלה לא יהיו זכאים להטבה.

עבור ראשי משק בית, סף ההכנסה לקבלת ההתאמה המלאה עומד על 30,750 דולר, כאשר זכאות חלקית נמשכת עד הכנסה של 53,249 דולר. נישומים יחידים ונישומים נשואים המגישים בנפרד יוכלו לקבל את ההתאמה המלאה עם הכנסה של עד 20,500 דולר, ולאחר מכן זכאות חלקית עד 35,499 דולר.

ספי ההכנסה צפויים להתעדכן בהתאם לאינפלציה בשנים שלאחר מכן.

מה אם לא התקבלה הודעה מה-IRS?

קבלת הודעה מה-IRS אינה מוצגת כתנאי לקבלת ההטבה. נישומים שלא תבעו בעבר את Saver’s Credit ולכן לא קיבלו הודעה, עדיין עשויים להיות זכאים ל-Saver’s Match בעת הגשת דוח המס הפדרלי לשנת 2027 ב-2028. טופס חדש, Form 8880-A, יהיה זמין עבור התוכנית.

לפי חומר המקור, ההתאמה יכולה לחול על IRA מסורתיים ועל תוכניות 401(k) ו-403(b), בעוד ש-Roth IRA אינם זכאים. ה-IRS עדיין מגבש הנחיות בנוגע לאופן שבו יועברו ההפקדות התואמות לתוכניות פנסיה בחסות מעסיקים.

פורטל חדש לחיסכון לפנסיה

עוד מציין המקור כי TrumpIRA.gov צפוי לעלות לאוויר ב-1 בינואר 2027, ולהציע גישה לאפשרויות IRA בעלות נמוכה עבור אנשים שאינם מחזיקים כיום בחשבון. עם זאת, נישומים לא יידרשו לפתוח IRA דרך האתר הממשלתי כדי לקבל את ההטבה.

המטרה הרחבה יותר של Saver’s Match היא לעודד הפקדות לפנסיה בקרב משקי בית שקיבלו בעבר תועלת מוגבלת מהטבת המס. עבור חוסכים הזכאים לתוכנית, האפשרות לקבל תרומה ממשלתית לצד ההפקדות האישיות עשויה להפוך חיסכון עקבי לאטרקטיבי יותר.

מה החוסכים צריכים לבדוק לפני 2027?

הגורמים המרכזיים יהיו הזכאות לפי רמת ההכנסה, מועד ביצוע ההפקדות וההנחיות הסופיות בנוגע ליישום התוכנית בתוכניות פנסיה בחסות מעסיקים. מכיוון שהתוכנית תיכנס לתוקף רק ב-2027, החוסכים יצטרכו לבחון כיצד ההפקדות שלהם משתלבות בכללים החדשים לאחר שה-IRS יפרסם פרטים נוספים.

מבט קדימה

עבור משקי בית בעלי הכנסה נמוכה או מתונה שעומדים בתנאי הזכאות, Saver’s Match עשויה להפוך לרכיב משמעותי בחיסכון ארוך הטווח לפנסיה. המעבר מ-Saver’s Credit גם מחייב את הנישומים להבין שההטבה החדשה בנויה באופן שונה: התרומה הממשלתית מיועדת להגיע לנכסי הפרישה עצמם, במקום לשמש רק כהפחתה של המס לתשלום.