סעיף 125 ד’ ותיקון 190 לפקודת מס הכנסה – הקדמה

תמיד ידעתם כי יום יבוא וזה יקרה; שנים הכנתם את עצמכם לרגע הגדול שבו סוף כל סוף “תיתלו את הנעליים” ותתחילו את הפרק החשוב בחייכם – היציאה לגמלאות. חסכתם (בחוכמה) שקל אחר שקל כדי להבטיח לעצמכם איתנות כלכלית בפנסיה ובעיקר כדי להגשים את חלומותיכם הכמוסים: ללמוד איטלקית (או יפנית), להוציא ספר, לקנות ג’יפ, לעשות סקי בהרי האלפים, לפתוח קונדיטוריה או כל חלום אחר; יש לכם את “כל הזמן שבעולם” בשביל זה!

ואם כבר בזמן פנוי עסקינן, אנו מזמינים אתכם להשקיע את החמש-שש דקות הבאות כדי לקרוא וללמוד על שתי הטבות ייחודיות שייתכן כי מגיעות לכם כפנסיונרים: סעיף 125 ד’ ותיקון 190 לפקודת מס הכנסה.

סעיף 125 ד’ – מה זה אומר?

סעיף 125 ד’ (או בשמו המלא – “סעיף 125 ד’ לפקודת מס הכנסה”) הינו תקנה ייעודית בחוק הרלוונטית לחוסכים פנסיונרים. פנסיונרים בעצמכם? זכיתם! כיוון שעפ”י אותה תקנה, בני הגיל השלישי אשר נולדו לפני התאריך 1.1.49, או לכל המאוחר מלאו להם 55 אביבים עד ל- 1.1.2003, יכולים ליהנות מפטור ממס על רווחי הון (מס בשיעור של 25%) עבור כספים שצברו בפק”מים (פיקדונות קצרי מועד) ובפוליסות חיסכון.

ומה זה אומר בפועל? שפנסיונרים יחידים יכולים ליהנות מהחזר מס שנתי של 3,390 ₪ וזוג פנסיונרים מהחזר של 4,170 ₪ בהנחה שהם לא חרגו מתקרת הכנסות מקסימאלית של 13,560 ₪ ו – 16,680 ₪ בהתאמה.

סעיף 125 ד’ – איך מצטרפים?

קבלת פטור מס עפ”י סעיף 125 ד’ מצריכה מכם לבצע פרוצדורת ‘פדיון רעיוני’: משיכה והפקדת כספים חוזרת בתוכנית החיסכון שלכם במטרה לייצר “אירוע מס” אשר ממנו ניתן לגזור את ההטבה הייחודית. בסך הכול, תהליך זה מורכב מ- 5 שלבים:

• מילוי טופס 135 (טופס בקשה להחזר מס) וצירוף הנספחים הנלווים אליו.
• צירוף אישור מס על פרוצדורת ה- ‘פדיון הרעיוני’.
• רישום סכום המס לניכוי בטופס 135.
• הגשת הבקשה בסניף מס ההכנסה הנמצא בקרבת אזור מגוריכם.
• עם סיום ההליך ואישור הבקשה, יתבצע החזר מס אל חשבון הבנק שלכם (בתוספת הצמדה וריבית).

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה – מה זה אומר?

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא תקנה ייעודית חשובה בעולם קופות הגמל והקצבאות לגמלאים. תקנה זו, אשר נכנסה לתוקפה החל מה- 1.1.2012, אומרת כי כל מי שפרש (ויפרוש) מתאריך זה ואילך, יוכל להעביר את כספי קופת הגמל שלו אל קופת גמל שאינה משלמת קצבה (כמו קרן פנסיה) ולבצע משיכה הונית תוך קבלת הטבות ייחודיות:

• פטור ממס על רווחי הון עבור מימושי ניירות ערך, קבלת תשואת ריבית מאג”ח וחלוקת רווחים (יש תשלום של 15% מס נומינלי במקום מס ריאלי של 25%!)
• מעבר חופשי ללא עלות (וללא הגבלה) בין מסלולי חיסכון שונים.
• אופציה להרכיב תמהיל השקעות המשלב בין נכסים סחירים כגון מניות ואיגרות חוב ונכסים סולידיים שאינם סחירים כגון נדל”ן וקרנות גידור, מה שמפחית את רמת הסיכון הכוללת על ההון המושקע.
• הזדמנות ליהנות מהלוואה בתנאים אטרקטיביים על חשבון כספי קופת הגמל.
• אופציה למינוי “מוטבים” בקופת הגמל שהם למעשה שאירים או אנשים קרובים אשר אליהם תבקשו להעביר, באופן מלא או חלקי, את כספי קופת הגמל שלכם במקרה של פטירה.
• דמי ניהול מופחתים.
• אפשרות להעביר כספים מקופת גמל אחת לאחרת – ללא תשלום מס!

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה – איך מצטרפים?
כדי שתוכלו ליהנות מן ההטבות האקסקלוסיביות של תיקון 190, עליכם לעמוד ב- 4 קריטריונים:

• אתם בני 60 ומעלה.
• אתם זכאים לקצבה מינימאלית של 4,525 שקלים (נכון ל- 2020).
• ביצעתם הפקדות לקופת גמל אחרי ה- 1.1.2012.
• חתמתם על הצהרה המאשרת כי ביצעתם הפקדות אל קופת הגמל וכי הן עומדות בתקרות המקסימאליות בהתאם לקביעתה של רשות המיסים (התקרה תלוי בגיל החוסך/ת).

סיכום

את שלכם כבר עשיתם; עכשיו זה הזמן ליהנות מפירות עמלכם ולנצל את ההטבות המגיעות לכם מכורח סעיף 125 ד’ ותיקון 190 לפקודת מס הכנסה. במידה שתצטרכו ייעוץ או הכוונה בנושא, אנו נשמח לעמוד לשירותכם ולסייע!