קבלת פטור ממס הכנסה על רקע רפואי – הקדמה

על פי סעיף 9 (5) לפקודת מס הכנסה, אנשים הסובלים מבעיות רפואיות מסוימות, עשויים להיות זכאים לפטור מתשלומי מס. הסיבה שהקביעה הזו קיימת, היא להקל על ההתמודדות בגזרה הכלכלית – אשר מטבעה מורכבת ומאתגרת יותר אצל כאלו הסובלים ממוגבלויות ו/או מחלות שונות:

• אנשים הסובלים מקושי בתנועה

• אנשים עם בעיות ראייה

• אנשים עם בעיות שמיעה

• אנשים עם מחלות לב

• אנשים עם מחלות כבד

• אנשים הסובלים מסכרת

• אנשים שלקו בסרטן (חלילה)

• ועוד…

ומה לגבי תנאי הזכאות? לפי מה נקבע האם אדם זכאי (או לא זכאי) לקבלת פטור ממס על רקע רפואי?

אז ראשית – כל אדם, בכל גיל, בין אם מדובר בשכיר, עצמאי או פנסיונר עשוי להיות זכאי לקבלת הפטור הזה במידה שהוא א’: סובל מבעיה רפואית כלשהי ו- ב’: נדרש לשלם מיסים לרשות המיסים. מבחינת תנאי הזכאות, מבקש/ת הפטור חייבים בלפחות אחד מן הקריטריונים הבאים:

• הם סובלים מעיוורון או לקות ראייה ויש להם תעודה המעידה על כך.
• הם סובלים מנכות ברמה של 100%.
• היקף המוגבלויות/לקויות/מחלות שהם סובלים מהן הוא ברמה של 90% לפחות.

אם שיעור הנכות של הסובלים מלקויות/מוגבלויות/מחלות מסוימות, הוא נמוך מרמה של 90%, הם לא יהיו זכאים לקבלת פטור ממס על רקע רפואי.

אך כדי לדעת זאת, על דורש/ת הפטור לעבור וועדה של ביטוח לאומי שתפקידה הוא לקבוע את שיעור הנכות שלהם ובהתאם לזאת האם מגיע או לא מגיע להם לקבל את הפטור ממס. ועל מנת לקבל זימון לוועדה כזו, ישנם מספר שלבים שצריך לעבור בדרך:

• שלב ראשון: איסוף של כלל החומרים הרפואיים הרלוונטיים.
• שלב שני: מילוי טפסי 169 א’ ו- ב’ (בקשה לזימון לוועדה רפואית + ויתור על סודיות רפואית).
• שלב שלישי: תשלום אגרה חד פעמית של 659 ₪ (לידי ביטוח לאומי) והגשת הבקשה בסניף מס הכנסה באזור המגורים של דורש/ת הפטור.
• שלב רביע: רשות המיסים מעבירה את כלל המסמכים לידיו של ביטוח לאומי.
• שלב חמישי: ביטוח לאומי שולח אליכם זימון להגיע לוועדה רפואית.
• שלב שישי: הוועדה של ביטוח לאומי נדרשת להכריע: לכמה אחוזי נכות אתם זכאים והאם מגיע לכם (או שלא) לקבל פטור ממס הכנסה על רקע רפואי.

באופן כללי, עדיף (ואף רצוי) לעשות “שיעורי בית” לפני שאתם מגיעים אל הוועדה: להכין מראש ובצורה מסודרת את כלל האישורים, חוות הדעת ותיעודי הבדיקות והפרוצדורות הרפואיות (כגון אשפוזים, ניתוחים, צילומי רנטגן, בדיקות ביקורת שוטפות וכו’) אשר יכולות להעיד בצורה ברורה ומדויקת על אופי וחומרת המגבלות/לקויות/נכויות שאתם סובלים מהם.

ככל שתקדימו לארגן את הנתונים מראש זה יוכל, פוטנציאלית, להגדיל את סיכויי ההצלחה שלכם להשיג את הפטור המיוחל. ולמקרה שאתם נמצאים במקום הזה, אך אינכם בטוחים איך להתכונן אל הוועדה הרפואית – דעו כי אנחנו הכתובת אשר תדע לכוון אתכם למקום הנכון. אז מה עליכם לעשות? רק דבר אחד –  לפנות אל המתכנן הפיננסי שלכם ב”נטו” אשר ידאג לקשר אתכם (ללא עלות) אל הגורם המקצועי שיטפל בבקשת הפטור שלכם ביסודיות.

*אין במאמר זה, בחלקו או במלואו, כל הבטחה לקבלת פטור ממס על רקע רפואי ואין האמור בו מהווה ייעוץ מקצועי לבצע פעולות שקשורות לנושא.