רפורמת מס רחבת היקף – האם זהו עידן חדש של צדק חברתי או רק תיקון טכני?

הצעת החוק המכונה “One Big Beautiful Bill” מייצגת את אחת הרפורמות המשמעותיות ביותר במערכת המס האמריקאית בעשור האחרון. עם שורה ארוכה של שינויים מהותיים המשפיעים על כל שכבות האוכלוסייה – מעובדים פשוטים, דרך בני הגיל השלישי ועד בעלי הכנסות גבוהות ומעמד הביניים – מטרת הרפורמה המוצהרת היא להפוך את מערכת המיסוי לשוויונית, מתגמלת וידידותית יותר למשפחות ולעובדים. אך מעבר לכותרות ולמסרים הפוליטיים, נדרש ניתוח מעמיק כדי להבין אילו אוכלוסיות ירוויחו, אילו ייפגעו, ומהם הסיכונים וההזדמנויות שנוצרים בעקבות הרפורמה.

עיקרי השינויים במס ליחידים – מספרים, מגמות והבדלים מהותיים

הטבלה המצורפת מרכזת את עיקרי השינויים הצפויים ליחידים במסגרת החוק החדש, תוך השוואה למצב הקיים (Pre-OBBB):

הנחות סטנדרטיות (Standard Deduction):
החוק החדש מעדכן את סכום ההנחה הסטנדרטית ליחידים ל-15,750 דולר ולזוגות נשואים ל-31,500 דולר בשנת 2025. זאת לעומת 15,000 דולר ליחיד ו-30,000 דולר לזוג נשוי במצב הקיים, והסכום צפוי לעלות בעדכון הבא.

תוספת הנחה לגיל השלישי:
בני 65 ומעלה יקבלו תוספת הנחה משמעותית: 8,000 דולר ליחיד או 7,600 דולר לכל בן זוג זכאי (2025). בנוסף, יתווסף “בונוס” של 6,000 דולר ליחידים עם הכנסה של 75–175 אלף דולר, ו-150–250 אלף דולר לזוגות נשואים.

הנחה על מס מדינה ורשות מקומית (SALT):
תקרת ההנחה תעלה ל-40,000 דולר לשנת 2025, אך תצטמצם בהדרגה בשנים שלאחר מכן, ותקטן שוב ל-10,000 דולר ב-2030. עבור בעלי הכנסה גבוהה (מעל 500,000 דולר), התקרה תצטמצם במדרגות.

הנחות חדשות על הכנסות מטיפים ושעות נוספות:
לראשונה תותר הנחה של עד 25,000 דולר בשנה על הכנסות מטיפים (Tips) ועד 12,500 דולר על הכנסות מעבודה בשעות נוספות (Overtime), עד 2028. יחד עם זאת, סכומים אלו יופחתו ב-100 דולר לכל 1,000 דולר מעל רף הכנסה של 150,000 דולר (יחיד) או 300,000 דולר (זוג נשוי).

קרדיט מס לילדים (Child Tax Credit):
הקרדיט המרבי לילד יעלה ל-2,200 דולר, כאשר עד 1,700 דולר מתוכו יינתן כהחזר במזומן גם ללא מס ששולם. עבור משפחות עם הכנסה מעל 200,000 דולר (יחיד) או 400,000 דולר (זוג), הקרדיט יפחת ב-50 דולר לכל 1,000 דולר נוספים.