עידן חדש בתרומות צדקה תחת רפורמת המס של טראמפ

חוק המס החדש של הנשיא דונלד טראמפ — אשר הוא עצמו כינה “החוק היפהפה והגדול שלי” — משנה את הדרך שבה אמריקאים יתייחסו לתרומות צדקה. הרפורמה הנרחבת, הכוללת טריליוני דולרים בהקלות מס, מציעה הזדמנויות חדשות לצד אתגרים לתורמים. בעוד שניכוי חדש לתורמים שאינם מפרטים ניכויים מעניק הקלה למיליונים, בעלי ההכנסות הגבוהות עומדים בפני מגבלות חדשות שעשויות לשנות את אסטרטגיות הנתינה שלהם בשנים הקרובות.

לפי דו”ח Giving USA, תרומות פרטיות בארצות הברית עלו ל-392.45 מיליארד דולר בשנת 2024 — עלייה של 5% לעומת השנה הקודמת. עם זאת, מומחי מס מזהירים כי נוף התמריצים הפילנתרופיים נמצא בעיצומו של שינוי, במיוחד כאשר אמריקאים מתכננים את תרומות סוף השנה לשנת 2025. מאחר שחלק מהסעיפים ייכנסו לתוקף רק ב-2026, תורמים נדרשים כעת לחשוב בצורה אסטרטגית על מתי — וכיצד — לתרום.

ההזדמנות לתורמים מהשורה

עבור רוב משלמי המסים, השינויים הצפויים מייצגים הזדמנות נדירה ליהנות מהטבות מס עבור תרומות צדקה גם ללא פירוט ניכויים. לפי הכללים הנוכחיים, כ-90% מהאמריקאים בוחרים בניכוי הסטנדרטי — 15,750 דולר ליחידים ו-31,500 דולר לזוגות נשואים ב-2025 — מה שמותיר תמריץ מועט לתרום למטרות מס.

החל מ-2026, המצב ישתנה עם כניסתו של ניכוי מס חדש לתרומות צדקה בשווי של עד 1,000 דולר למשלם מס יחיד ועד 2,000 דולר לזוגות נשואים. מדובר בשינוי מדיניות משמעותי שנועד להנגיש את התרומות לבתי האב מהמעמד הבינוני.

מתכנני פיננסים ממליצים לתורמים קטנים לשקול לדחות תרומות מסוימות לתחילת 2026 כדי ליהנות מההטבה. כפי שהסביר היועץ הפיננסי המוסמך אדוארד ג’אסטרם:
“זה נראה כמו החלטה הגיונית — פשוט לתרום בינואר וליהנות מהטבה קטנה שלא הייתם מקבלים אחרת.”

אסטרטגיה זו משתלבת עם מגמה רחבה יותר בקרב תורמים שאינם מפרטים ניכויים: תזמון תרומות על פי שיקולי מס ולא מתוך ספונטניות, במיוחד כאשר תקופות מעבר חקיקתיות יוצרות הזדמנויות זמניות.

בעלי הכנסות גבוהות ניצבים בפני סביבה מאתגרת יותר

בעוד שהתורמים שאינם מפרטים ניכויים מרוויחים, בעלי ההכנסות הגבוהות עלולים להתמודד עם מכשולים חדשים. החל מ-2026, החוק מציג “רף” ניכוי לתרומות, כך שניתן יהיה לנכות תרומות רק לאחר שהן עוברות 0.5% מההכנסה החייבת במס. בנוסף, בעלי מדרגת המס העליונה (37%) יראו את שיעור הניכוי המרבי שלהם יורד ל-35%.

“זה מרגיש כמו מכה כפולה,” אמרה דיאן מהני, ראש קבוצת המס הפרטי ב-EY, כשהיא מדגישה כיצד שילוב המגבלות הללו מפחית את התמריץ הכללי לתרומות גדולות. השינוי עשוי לצמצם את זרימת התרומות מצד בעלי הון גבוה — שאחראים היסטורית ליותר מ-70% מהתרומות הכוללות — אלא אם יתאימו את האסטרטגיות שלהם.

כדי למתן את ההשפעות, מומחים ממליצים להקדים תרומות לפני כניסת הכללים לתוקף. רואת החשבון המוסמכת שנייה וילסון ממליצה לבעלי ההכנסות הגבוהות “להקדים” תרומות לשנת 2025, בין היתר באמצעות קרנות ייעוץ לתורמים (DAF). כלים אלו מאפשרים לתורמים ליהנות מהנחה במס באופן מיידי, תוך הפצת התרומות בפועל לאורך זמן — ובכך “לנעול” את ההטבות הקיימות לפני השינוי במדיניות.

תזמון אסטרטגי בנוף מדיניות משתנה

הקוד הפיסקלי המשתנה מדגיש את החשיבות הגוברת של תכנון פיננסי בתחום התרומות. ככל שניכויים חדשים ומגבלות ייכנסו לתוקף, תורמים — קטנים וגדולים כאחד — יידרשו לאזן בין נדיבות לאחריות כלכלית.

אם ייושם בהצלחה, מדיניותו של טראמפ עשויה להרחיב את מעגל המשתתפים במתן תרומות, במיוחד בקרב תורמים שאינם מפרטים ניכויים ושבעבר לא נהנו מהטבות מס. עם זאת, הלחץ על בעלי ההכנסות הגבוהות עשוי לגרום לגל תרומות זמני לפני 2026, ואחריו האטה אפשרית לאחר כניסת המגבלות לתוקף.

נכון לעכשיו, תורמים נמצאים בתקופת מעבר שבה תזמון, מבנה ואסטרטגיה יכולים להשפיע באופן משמעותי. מי שיתכנן מראש יוכל למקסם הן את ההשפעה הפילנתרופית שלו והן את היעילות המיסויית שלו — ולהפוך רפורמה פוליטית להזדמנות מעשית.